ESOP是什么?创业公司必看!5分钟链接员工股权认购计划!

众所周知新创公司初成立时,资金和人才都处于稀缺状态,若想要吸引人才加入就必须付出相对应的报酬才能留下核心技术。而员工认股不但可以解决公司的资金问题,还能让优秀人才愿意站在公司方著想,一起朝向同个目标前进。本篇就要来说明ESOP是什麽?带您瞭解员工认股权对新创公司的好处,关于ESOP的常见问题都可以在文中找到解答。

ESOP是什么?

又称为员工持股计划(Employee Stock Ownership Plans),指新创公司将股份以不同形式提供给员工,代替薪水作为报酬。有些新创公司会在草创期时,就著手设计团队股权的架构,在资金不足的情况下作为一部分的薪资,随著公司发展、获利提升,后进员工会有较高的比例领到实质薪水。而ESOP又分为4种方式:

员工股票购买计划:员工可以根据契约,于计划开始日至结束日期间,以折扣价购买特定数量的股票。

员工认股权:分时段赋予员工认股权凭证,提供员工在未来的一定期间内,依照契约中约定的价格,购买固定数量的股票。
虚拟股票:不能在市场上进行买卖,也没有表决权或所有权,离开公司后自动失效,但员工可以依据虚拟股票的比例来分红,换取等值的现金或股票。

限制股票:限制性股票又称受限证券,需要完成某条件后,股票才会转移到员工的帐户下,也就是说雇主承诺员工在工作一定时间或达到业绩目标后,能够用无偿或特定价格的方式换取股票。

3大员工认股对公司的好处

1.延揽、激励人才

员工不只是领死薪水,还可以参与公司决策,并在公司获利、达到业绩目标时得到额外的报酬,使员工更愿意将心力投注在工作上,想尽办法提高公司业绩让所持有的股票增值。此外,员工认股后也是促使人才在公司久待的原因之一。

2.降低资金周转压力

一个团队能够凝聚核心人才,除了创立时共同努力的信任感,还有最现实的薪资问题。新创公司若能以ESOP代替薪资发放,一方面能够减少必要的资金支出,另一方面若有海外拓展的计划,也可以提供员工认股权给在地团队,就算没有亲自监督,也能让对方愿意为了业绩而努力。

3.给予投资人良好的印象

有设计员工激励制度的公司,会让创投或天使投资人有高度的投资意愿,因为在稳健制度下,能够避免核心技术及人才流失。

ESOP员工认股权的4个阶段

ESOP员工认股权阶段1:授权
公司和员工在签订工作契约时,就签署期权协议,并协调协议中员工期权计划的条件。

ESOP员工认股权阶段2:等待
在公司内累积协议中所规定的资历或特定指标,并考虑行权以换取员工期权协议中双方约定的股票数量。

ESOP员工认股权阶段3:行权
员工可以请求行权,以折扣价或当时所约定的价格换取特定比例的股票,或是在有条件的无偿下,得到相对应的现金或股票。

ESOP员工认股权阶段4:获益
员工取得股票后,能够在交易市场上进行买卖以赚取价差,或参与公司分红机制拿到额外报酬,分享公司成长取得的获利。

举例来说,若A公司目前发行的股票价格是一股20元,员工认股权协议中约定于5年内能够以一股20元的价格购买公司股票200,000股(亦即每年资历可以有40,000股购买权),试想若A公司在这5年内从一股20元涨到50元,员工就能从中获得与公司一起成长的利益。

员工期权计划、员工认股所得税规定大不同!

員工認股所得稅計算

员工期权计划如何课税?

若采用员工期权计划来当作奖励制度,其赠与的股份为公司创办人和原始投资人手中所分割出来的,于发放前会统一由创办人保管,直到协议中所约定的条件被满足,才将股份转移给员工。而此举在法律中被列为遗产及赠与税法所规定的买卖或赠与行为,所以要依法课徵交易税或赠与税。

如何计算员工认股所得税?

而员工认股权则是将买股票的机会交给员工,得以于契约中明定的一段期间内,用优惠的价格买到特定数量的股票,当员工行使员工认股权时,公司须认列相关费用并列为薪资所得支出。此外,员工买卖股票产生的价差,也需要列为个人的其他所得,要依法课徵所得税。

ESOP和技术股一样吗?ESOP员工认股权计划常见问题

ESOP不是技术股

或许以上的奖励制度会让您联想到“技术股”,但ESOP所採用的方式,是根据员工的表现来决定员工是否能够以优惠价格得到特定数量的股票,或是拥有认购公司股票的权利,但技术股是一种等价的商业交易,具体说明可参考之前的文章:技术股是什麽?技术作价对公司的好处、风险和注意事项一次告诉您!

期权池要预留多少?

期权池是公司为了引进优秀人才而预留的股份,一般来说会预留公司股份的10~20%作为奖励机制,再由董事会决定发放比例及发放对象。但未来若有创投加入投资,因每次融资都会稀释其股权比例,通常会扩大期权池比例,以继续吸引高级人才长驻。

员工最早可以于何时行权?

员工期权计划从到职日起开始计算,真正生效则要看员工是否有在公司中待满约定的时间。完整生效通常需经过4年的时间,且有2种计算方式:

职满一年后,拥有25%的期权,此后每个月再得2%左右的期权,直到离职或全部期权发放成功为止。
前2年各拿20~30%,后2年再各拿20~30%。

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