公司内帐外帐是什么?两套帐容易产生3大问题,教你如何聪明作帐!

想要成立公司的创业家,或是渐渐步上轨道的企业主,对内外帐一定不陌生,在公司帐目和税额逐渐增多时,如何作帐才能节省不必要的税金?有人说公司做内帐外帐可以协助企业主省下更多资金,但您可能不知道这其中还暗藏庞大风险。本篇将解释何谓内帐、外帐,并带您了解两套帐对公司会产生哪些长远的影响。

公司内帐、外帐差异是什么?

内帐:流水帐,主要提供给内部人员查看
内帐指的是公司内部会计人员,依据公司实际财务状况入帐,就算没有凭证或收据,每一笔都会详细记录下来,就像流水帐一样。企业主可以根据资金流动来了解公司目前的财务状况,核对每个月的收入和支出并随时调整营运成本。

外帐:报税用,主要提供给股东或国税局查看
外帐则是基于合乎税法规定的凭证来记录于册,需要依据商业会计法和税法相关规定来编制,主要包含营所税和营业税申报,应收付、预收付款项以及期末的调整分录等。国税局会透过外帐来查核公司税务是否有出入,股东则会透过公司财报来了解公司营运状况。

内帐怎

做?内帐营业税处理
内帐是纪录企业资金流向重要的帐本,只要有实际上的收支产生,无论有没有取得收据都要纪录下来,并请权威人士(老闆、股东)在帐册名目上签章作为证明,格式可以依据企业主需求制作,以对方看懂为第一原则。因为没有相关凭证,所以内帐很常发生帐面和实际金额不符的情况,造成内帐收入较外帐多,外帐就可以少纪录收入,藉此减少营业税,但此举在法律上是违法的行为,以下将会告诉您后续衍生的法律问题。

内外帐一定要做吗?企业採用两套帐的6个原因

內外帳檢查示意圖

採行内外帐原因1:方便作帐
许多企业主因为不具备专业会计背景,在没有仔细瞭解内外帐利弊的状况下就贸然採用此记帐方式,只想著应付国税局或其他外部人员,容易忽略记帐的重要性,反而需要付出更多惨痛的代价。

採行内外帐原因2:节省记帐费用
若想要整合管理内外帐,公司会计人员需要凭证来依序记帐,同时核对资金出入状况,才能将一笔资金完整记载于帐册中,其流程不但繁複,作业时间也会拉长。在这个过程中,需要先向採购部门或相关人员取得发票外,还要确认资金用途,若没有如期付款而是赊帐的话,还要再多花时间做一笔冲帐的会计分录,所以採行一套帐专业服务的费用通常较高,令许多资金有限的企业主望之却步,选择内外帐的方式减少麻烦,但却没有考虑到现在的便利会给未来埋下巨大隐患。

採行内外帐原因3:规避营业税、营所税
有些企业为了减轻税务负担,部分收入会选择漏开发票,有相关支出时则因为“无法”取得合法凭证,而只记录于内帐上。若没有合法凭证,制作外帐的会计人员不会将这些资金纪录于帐册中,企业就会有逃漏税的嫌疑,若情节严重,则会面临相关惩处。

採行内外帐原因4:高薪低报短漏劳保费
企业主因为想减少人事支出,会将实际薪资支出纪录于内帐中,再利用奖金或其他名目组成薪资结构于外帐中,以最低薪资为员工投保,为自己省下劳保费支出,但企业同时也会面临伪造文书罪、诈欺罪和民事赔偿的风险。

採行内外帐原因5:高薪者短漏综所税
有些高收入者会利用内帐之便,以人头分拆自己的薪资,或是利用其他名目故意低报薪资所得。但负责外帐的人员因为对公司营运不了解,所以依据凭证作帐时,就会依照公司提交的相关资料制作,让有心人士得以少缴个人综合所得税。

採行内外帐原因6:虚设名目减少税负
内外帐分开,同时也让企业有机会制作虚假的发票凭证,藉此减少应缴的税金。曾有知名服饰电商向外购买大量不实发票来申报营所税,藉以降低营所税,营业人就可以利用发票之进项税额扣抵销项税额,规避部分营业税金额。最后还是被国税局发现并移送检办,各单位负责人员皆遭到判刑处分,企业也需缴交罚金和补缴逃漏税额。

採行内外两套帐,小心3大问题找上门!
内外帐给予了某些企业短漏税务的管道以减少开销,但随著业务成长,企业内外帐差异会越来越明显,也会衍生许多财务和法律问题。以下将提出3个使用内外帐后可能产生的困扰:

向银行融资遭拒
帐务缺口与遗留历史问题
稽徵机关查核无法提出有力证据

向银行申请融资时,银行审查人员都须查看公司营运状况,这时内外帐呈现的差异和矛盾,就要再进行整併并根据最新会计准则调整,以符合税法规定。此外,当企业符合政府补助资格或想要申请盈亏互抵优惠时,稽徵机关会要求会计师签证,查核一年度的帐务,若发现帐目上有缺漏,很可能会因情节严重而被处罚金或判刑,建议企业主在帐务方面要更小心谨慎,请专业人员协助才能降低风险。

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